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2024/03/19 ライフプラン
住宅ローン減税の計算方法についてもシミュレーションして解説
2024年から、住宅ローンの減税制度が変更されました。
住宅ローン減税の適用限度額が変更されています。
この記事では、2024年から適用される住宅ローンの変更点について解説します。
住宅ローン減税の計算方法についてもシミュレーションして解説するので、あわせて確認してください。
住宅ローン減税は、借入したローン残債の0.7%が所得税から控除される制度です。
控除期間は、新築物件と既存住宅で異なります。
居住する物件によって、控除対象となる借入限額が異なります。
2023年までは以下の通りでした。
出典:国土交通省「住宅ローン減税の借入限度額及び床面積要件の維持(所得税・個人住民税)」をもとに作成
2024年に入居する場合、減税対象となる借入限度額は、以下の通りです。(変更点を赤字で記載)
出典:国土交通省「住宅ローン減税の借入限度額及び床面積要件の維持(所得税・個人住民税)」をもとに作成
子育て世帯(19歳未満の子どもがいる世帯)と、若年夫婦世帯(夫婦のいずれかが40歳未満の世帯)は、借入限度額が変わりません。
また、既存住宅についても変更はありません。
2025年に入居する場合の住宅ローン減税については、2024年と同じ基準で実施する方向で検討されています。
出典:国土交通省「住宅ローン減税の借入限度額及び床面積要件の維持(所得税・個人住民税)」
次に、住宅ローン減税によって所得税や住民税がいくら軽減されるのか、シミュレーションしてみましょう。
住宅ローン減税によって、所得税や住民税がいくら軽減されるのか、シミュレーションしてみましょう。
【条件】
年収450万円の場合、所得税と住民税は以下の通りです。
(※給与所得控除、基礎控除、社会保険料控除のみを想定。社会保険料は年収の15%で計算)
新築住宅(省エネ基準適合住宅)で若年夫婦世帯のため、ローン残高4000万円はすべて控除額計算の対象になります。
住宅ローン減税の控除額は借入残債の0.7%なので、28万円(4000万円×0.7%)になります。
住宅ローン減税は、まず所得税から控除され、所得税だけで控除しきれない場合、住民税からも控除されます。
所得税は10万3000円で控除額の28万円より少ないので、全額控除されます。
次に、住民税は以下のどちらか少ない方で計算します。
それぞれ当てはめると、以下の通りになります。
課税所得(所得税)の5%の方が少ないため、こちらが採用されます。
ただし、上限額が9万7500円なので、住民税からは9万7500円が控除されます。
住民税:20万円-9万7500円=10万2500円
所得税と住民税を合わせると、20万5500円の減税になります。
引用元:【2024年から住宅ローン控除の適用限度額が減額。年収450万円の控除額をシミュレーション (moneyfix.jp)】
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